El impuesto es un pago obligatorio, individual y gratuito, recaudado de forma obligatoria por las autoridades públicas a diferentes niveles sobre las organizaciones y los individuos con el fin de apoyar al gobierno alcaldías, municipios

Los impuestos deben distinguirse de las tasas (derechos de aduana), cuya recaudación no es gratuita, sino que es una condición para la realización de determinados actos en relación con sus pagadores.

La recaudación de los impuestos se rige por la legislación fiscal. El conjunto de impuestos establecidos, así como los principios, formas y métodos de su establecimiento, modificación, supresión, recaudación y control constituyen el sistema tributario estatal.

Tipos de impuestos

Tipos de impuestos  directos e indirectos.

Los impuestos se dividen en impuestos directos, es decir, impuestos recaudados por los agentes económicos sobre la renta de los factores de producción, e impuestos indirectos, es decir, impuestos sobre bienes y servicios recaudados sobre el precio de los propios bienes.

impuestos  directos

Los impuestos directos pueden denominarse impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuestos similares.

Impuestos Indirectos

Los impuestos indirectos incluyen el IVA, los impuestos especiales y otros impuestos.

Impuesto a tanto alzado e impuesto sobre la renta

También es habitual distinguir entre impuestos a tanto alzado e impuestos sobre la renta.

Impuestos y el Estado de Gobierno 

El Estado recauda impuestos a tanto alzado con independencia del nivel de renta de un agente económico.

Los impuestos sobre la renta son impuestos que representan un determinado porcentaje de la renta.

Esta dependencia está representada por el tipo impositivo marginal, que indica cuánto aumenta el impuesto cuando la renta se incrementa en una unidad monetaria, o por el tipo impositivo medio, es decir, la relación entre el importe del impuesto recaudado y el importe de la renta.

Impuestos progresivos, regresivos o proporcionales

El impuesto sobre la renta propiamente dicho se divide en tres tipos:

Impuestos progresivos: Son impuestos en los que el tipo impositivo medio aumenta a medida que aumenta la renta. Así, si la renta del representante aumenta, el tipo impositivo también lo hace. Por otro lado, si la renta disminuye, el tipo impositivo también disminuye;

Impuestos regresivos

Son impuestos en los que el tipo impositivo medio disminuye a medida que aumenta la renta. Esto significa que cuando la renta de un agente económico aumenta, el tipo disminuye y que, por el contrario, aumenta cuando la renta disminuye;

Impuestos proporcionales: son impuestos cuyo tipo no depende de la cuantía de la renta imponible.

Funciones de los impuestos

funciones principales: reguladora, de control fiscal, distributiva, .

La función fiscal de los impuestos

Históricamente la más antigua, pero también la más importante: los impuestos son el principal componente de los ingresos presupuestarios del Estado. El cumplimiento de esta función pasa por el control fiscal y las sanciones tributarias, que garantizan la máxima recaudación de los impuestos establecidos y crean obstáculos al fraude fiscal.

En definitiva, se trata de recaudar impuestos para el Estado. Con esta función se consigue el objetivo principal de la fiscalidad: la constitución y movilización de los recursos financieros del Estado. Todas las demás funciones fiscales se derivan de la función tributaria.

La función distributiva

 (social) de la fiscalidad: consiste en la redistribución de los ingresos públicos (se produce una transferencia de recursos hacia las categorías más débiles y menos protegidas de los ciudadanos, gravando a las categorías más fuertes de la población).

La función reguladora de la fiscalidad

tiene por objeto resolver determinadas tareas de la política económica del Estado a través de mecanismos fiscales.

La función de control de la fiscalidad

permite al Estado controlar la puntualidad y la integridad de las entradas de dinero con respecto al presupuesto y comparar el nivel de sus recursos financieros.